最新！各种退税的账务处理！

近期，有很多朋友咨询：各种减免退税如何做账？今天我们归纳总结了一下，建议收藏~

小规模3%→免税！

如何做账？

根据财政部 税务总局公告2022年第15号规定，4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

那小规模适用3%征收率免征增值税，如何做账？

根据之前会计司的回复，直接免征的增值税，企业无需再计提做账。

举个栗子：A公司属于小规模纳税人，4月份开具免税发票10万元，款项已收。则：

借：银行存款   100000

贷：主营业务收入  100000

如果小规模有适用征收率5%的业务，仍然适用季度45万免税政策，当达到免税时，相应的税费转入营业外收入或其他收益。

举个栗子： A公司属于小规模纳税人，第二季度开具免税发票10万元，开具5%普票20万元，税额1万元。款项均已收到。则：

取得销售收入时：

借：银行存款   310000

贷：主营业务收入  300000

      应交税费-应交增值税  10000

由于A公司第二季度销售额未超过45万元，5%业务享受免税：

借：应交税费-应交增值税  10000

贷：其他收益/营业外收入   10000